التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات: من يجب عليه التسجيل والمواعيد والمستندات

آخر مراجعة: 26 يوليو 2026

يُعد التسجيل في ضريبة الشركات التزاماً قانونياً مستقلاً عن تقديم الإقرار أو سداد الضريبة. فقد لا يترتب على المنشأة مبلغ ضريبة مستحق، ومع ذلك تكون ملزمة بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم تسجيل ضريبي لضريبة الشركات.

يوضح هذا الدليل الأشخاص الملزمين بالتسجيل، والمواعيد التي تنطبق على كل فئة، والمستندات المطلوبة عادة في منصة إمارات تاكس، والخطوات الواجب اتخاذها إذا فات الموعد. وللاطلاع على صورة عامة عن النظام، اقرأ دليل ضريبة الشركات في الإمارات 2026.

الخلاصة

• يجب على الشخص الاعتباري الإماراتي المؤسس في أو بعد 1 مارس 2024 التسجيل، بوجه عام، خلال ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف به.
• انتهت خلال عام 2024 المواعيد الأصلية للأشخاص الاعتباريين المؤسسين قبل 1 مارس 2024.
• يجب على الشخص الطبيعي المقيم التسجيل إذا تجاوز إجمالي إيراداته من الأعمال أو أنشطة الأعمال في الإمارات مليون درهم خلال السنة الميلادية.
• لا تُعفى شركة المنطقة الحرة من التسجيل لمجرد احتمال استفادتها من نسبة 0%.
• لا يسجل فرع الشركة الإماراتية المحلية بصورة مستقلة عن مركزها الرئيسي.
• تبلغ غرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم، مع مراعاة شروط مبادرة الإعفاء الحالية.

من يجب عليه التسجيل؟

1. الشركات والأشخاص الاعتباريون المقيمون

يجب على جميع الأشخاص الاعتباريين في الإمارات الذين يُعدون أشخاصاً خاضعين للضريبة التسجيل. وتشمل الأمثلة الشركات ذات المسؤولية المحدودة، والشركات المساهمة العامة والخاصة، والمؤسسات وغيرها من الكيانات التي تتمتع بشخصية قانونية مستقلة بموجب تشريعات البر الرئيسي أو المناطق الحرة.

ولا يرتبط التسجيل بحجم الإيرادات أو الأرباح أو مقدار الضريبة المتوقع. فقد يتعين على الشركة الحديثة التسجيل قبل أن تبدأ في تحقيق الإيرادات.

2. شركات المناطق الحرة

تدخل شركة المنطقة الحرة ضمن نظام ضريبة الشركات، ويجب عليها التسجيل حتى إذا كانت تتوقع استيفاء شروط نسبة 0% على الدخل المؤهل. ولا يعني التسجيل أن المنشأة أصبحت مؤهلة تلقائياً لهذه النسبة، إذ يتطلب ذلك تقييماً مستقلاً. اقرأ دليلنا التفصيلي عن ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة.

3. فروع الشركات المحلية في الإمارات

يُعامل فرع الشركة الإماراتية المحلية باعتباره امتداداً للشركة الأم أو المركز الرئيسي، ولا يُعد شخصاً اعتبارياً مستقلاً لأغراض ضريبة الشركات. لذلك لا يقدم طلب تسجيل أو إقراراً مستقلاً.

وتُدرج بيانات الفرع ونتائجه ضمن تسجيل الشركة الأم وإقرارها. ويختلف ذلك عن المنشأة الدائمة في الإمارات التابعة لشركة أجنبية، إذ قد يترتب على وجودها التزام بتسجيل الشخص غير المقيم.

4. الشركات التي ترغب في تكوين مجموعة ضريبية

لا تسقط متطلبات التسجيل لمجرد أن الشركات تنوي تكوين مجموعة ضريبية. وينبغي استكمال أوضاع تسجيل الشركة الأم والشركات التابعة بالترتيب الصحيح قبل طلب تكوين المجموعة. وبعد الموافقة، تتولى الشركة الأم تقديم الإقرار نيابة عن المجموعة.

5. الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون الأعمال

يجب على الشخص الطبيعي المقيم التسجيل إذا تجاوز إجمالي العائدات من جميع الأعمال أو أنشطة الأعمال التي يمارسها في الإمارات مليون درهم خلال السنة الميلادية. ولا يدخل الراتب، أو دخل الاستثمار الشخصي، أو دخل الاستثمار العقاري المستوفي للشروط ضمن هذا الاختبار. اقرأ الدليل الكامل عن ضريبة الشركات على الأشخاص الطبيعيين.

6. الأشخاص الاعتباريون غير المقيمين

قد يلتزم الشخص الاعتباري الأجنبي بالتسجيل إذا كانت لديه منشأة دائمة في الإمارات أو صلة خاضعة للضريبة في الدولة. ومن أمثلة الصلة تحقيق دخل من أموال غير منقولة موجودة في الإمارات. ولا يعني مجرد تحقيق دخل مصدره الإمارات، في جميع الحالات، وجود التزام بالتسجيل؛ إذ يجب تحديد أساس الخضوع بدقة.

7. بعض الأشخاص المعفيين

لا يعني وصف الشخص بأنه معفى أن التسجيل غير مطلوب دائماً. فالفئات المعفاة تلقائياً، مثل الجهات الحكومية وبعض أعمال الموارد الطبيعية، لا تسجل عادة إلا إذا مارست أعمالاً خاضعة للضريبة أو طلبت الهيئة منها ذلك. وفي المقابل، يتعين على فئات أخرى، مثل صناديق الاستثمار المؤهلة، وصناديق المعاشات أو الضمان الاجتماعي المؤهلة، وبعض الشركات التابعة المملوكة بالكامل لأشخاص معفيين محددين، التسجيل ثم استكمال إجراءات الحصول على الإعفاء أو المحافظة عليه.

ولأن المتطلبات تختلف باختلاف فئة الإعفاء، يجب التحقق من الأساس القانوني للإعفاء ومن إجراءات التسجيل أو التصريح السنوي المطبقة على الجهة.

مواعيد التسجيل في ضريبة الشركات

الشركات المؤسسة قبل 1 مارس 2024

تم تحديد مواعيد الأشخاص الاعتباريين المقيمين المؤسسين قبل 1 مارس 2024 أساساً وفق شهر الإصدار الأول للرخصة، بصرف النظر عن سنة إصدارها. وقد انتهت جميع هذه المواعيد الأصلية.

إذا كان لدى الشخص أكثر من رخصة، يُعتد بالرخصة ذات تاريخ الإصدار الأسبق. ولا تُهمل الرخصة المنتهية لمجرد انتهاء صلاحيتها.

الشركات المؤسسة في أو بعد 1 مارس 2024

يجب على الشخص الاعتباري المقيم الذي يتم تأسيسه أو إنشاؤه أو الاعتراف به بموجب تشريعات الإمارات في أو بعد 1 مارس 2024، بما في ذلك شخص المنطقة الحرة، تقديم طلب التسجيل خلال ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف به.

الأشخاص الاعتباريون الأجانب الذين تتم إدارتهم والتحكم فيهم في الإمارات

يخضع الشخص الاعتباري المؤسس في الخارج، والذي يصبح شخصاً مقيماً بسبب إدارته والتحكم فيه بصورة فعالة في الإمارات، لموعد مستقل. فإذا نشأ هذا الوضع في أو بعد 1 مارس 2024، يكون طلب التسجيل مستحقاً بوجه عام خلال ثلاثة أشهر من نهاية سنته المالية. أما الحالات السابقة فيجب مراجعة الموعد التاريخي الذي كان ينطبق عليها.

الأشخاص الاعتباريون غير المقيمين

الأشخاص الطبيعيون

ما المستندات المطلوبة عادة؟

تحدد خدمة التسجيل الحالية لدى الهيئة مجموعة من المستندات الأساسية، مع اختلاف التفاصيل بحسب الشكل القانوني وهيكل الملكية وبيانات مقدم الطلب:

• شهادة التأسيس أو عقد التأسيس أو اتفاقية الشراكة، عند توفرها.
• شهادة السجل التجاري أو مستند رسمي آخر صادر عن جهة الترخيص.
• الرخصة التجارية السارية، بما في ذلك رخص الفروع عند الاقتضاء.
• الهوية الإماراتية وجواز السفر لكل مالك تزيد حصته على 25% وللمفوضين بالتوقيع.
• مستند يثبت صلاحية المفوض بالتوقيع في تمثيل الشخص.
• المستندات الإضافية الخاصة بالجهات الحكومية أو جهات النفع العام المؤهلة أو الفئات الخاصة الأخرى.

تُرفع المستندات عادة بصيغة PDF، ويجوز للهيئة طلب معلومات إضافية. ويجب أن تتطابق الأسماء وبيانات الرخصة ونسب الملكية وصلاحيات التوقيع مع السجلات والمستندات المؤيدة.

خطوات التسجيل عبر إمارات تاكس

1. إنشاء حساب في منصة إمارات تاكس وتفعيله باستخدام وسيلة الدخول التي تتطلبها المنصة.
2. فتح لوحة التحكم وإنشاء ملف الشخص الخاضع للضريبة الصحيح أو اختياره.
3. اختيار «عرض» للدخول إلى حساب الشخص الخاضع للضريبة.
4. فتح قائمة الإجراءات ذات النقاط الثلاث تحت ضريبة الشركات واختيار «تسجيل».
5. استكمال البيانات القانونية وبيانات الرخصة والملكية والأنشطة والمفوضين بالتوقيع.
6. رفع المستندات ومراجعة جميع الحقول قبل التقديم.
7. تقديم الطلب والاحتفاظ بالرقم المرجعي.
8. متابعة لوحة التحكم لمعرفة ما إذا طلبت الهيئة معلومات إضافية أو أصدرت رقم التسجيل الضريبي.

تقدر الهيئة حالياً الوقت اللازم لتقديم الطلب المكتمل بنحو 25 دقيقة، والمدة التقديرية لمعالجته بنحو 20 يوم عمل. وهذه مدد خدمية تقديرية وليست ضماناً قانونياً، وقد تستغرق الطلبات الناقصة أو غير المتسقة مدة أطول.

ماذا بعد إتمام التسجيل؟

بعد الموافقة على التسجيل، ينبغي للمنشأة القيام بما يأتي:

• التأكد من صحة الاسم القانوني وبيانات الرخصة والسنة المالية والفترة الضريبية.
• التأكد من منح المفوضين والمستخدمين المناسبين صلاحية الدخول إلى الملف.
• تقديم طلب تعديل عند وجود خطأ أو حدوث تغيير في بيانات التسجيل.
• تحديد موعد الإقرار الأول وموعد سداد الضريبة.
• استكمال السجلات المحاسبية والحسابات الضريبية قبل الموعد.
• الاحتفاظ بإشعار التسجيل والمستندات المؤيدة.

والخطوة التالية هي الاستعداد للامتثال السنوي. اقرأ دليلنا عن تقديم إقرار ضريبة الشركات وسداد الضريبة المستحقة.

هل يغطي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ضريبة الشركات؟

لا. ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات نظامان منفصلان. ويمكن للشخص المسجل في ضريبة القيمة المضافة استخدام حساب إمارات تاكس نفسه، إلا أنه يجب عليه تقديم طلب مستقل لضريبة الشركات والحصول على رقم تسجيل ضريبي خاص بها.

كما أن عدم بلوغ حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لا يعني عدم وجود التزام بضريبة الشركات. ويجب تقييم شروط كل نظام بصورة مستقلة.

ماذا تفعل إذا فات موعد التسجيل؟

يجب تقديم طلب التسجيل فوراً، بدلاً من انتظار تواصل الهيئة. ولا يؤدي استمرار التأخير إلى تصحيح الوضع، وقد يعطل تقديم الإقرار الأول.

تبلغ غرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم. ويجب كذلك تحديد الفترة الضريبية الأولى، لأنها تحدد إمكانية استيفاء شرط السبعة أشهر للاستفادة من مبادرة الإعفاء الحالية.

للتعرف إلى أنواع الغرامات والفروق بينها، اقرأ دليل غرامات ضريبة الشركات في الإمارات.

مبادرة الإعفاء من غرامة التأخر في التسجيل

بموجب المبادرة الحالية للهيئة، يمكن للشخص الخاضع للضريبة الاستفادة من إلغاء أو عكس غرامة التأخر البالغة 10,000 درهم إذا قدم إقراره الأول خلال سبعة أشهر من نهاية فترته الضريبية الأولى. أما الشخص المعفى المطلوب منه التسجيل، فيجب عليه تقديم تصريحه السنوي الأول خلال سبعة أشهر من نهاية سنته المالية الأولى.

تشمل المبادرة من لم يسجل بعد، ومن سجل متأخراً، ومن سدد الغرامة بالفعل. وإذا استوفى الشخص شروط عكس الغرامة المسددة، يعاد قيد المبلغ في حسابه الضريبي.

تتعلق المبادرة بغرامة التأخر في التسجيل فقط، ولا تلغي غرامة التأخر في الإقرار أو التأخر في السداد أو أي مخالفة أخرى. كما يقتصر شرط السبعة أشهر على الفترة الضريبية الأولى.

أخطاء شائعة في التسجيل

• انتظار موعد الإقرار الأول قبل التحقق من موعد التسجيل.
• افتراض أن الشركة الخاسرة أو غير النشطة لا تحتاج إلى التسجيل.
• افتراض أن رخصة المنطقة الحرة تمنح إعفاءً تلقائياً من التسجيل.
• الاعتماد على أحدث رخصة بدلاً من الرخصة ذات تاريخ الإصدار الأسبق عند مراجعة مواعيد 2024.
• تسجيل فرع شركة إماراتية بصورة مستقلة عن مركزها الرئيسي.
• إنشاء الملف باسم كيان قانوني غير صحيح أو استخدام ملف شركة أخرى.
• إدخال سنة مالية لا تتفق مع المستندات القانونية والسجلات المحاسبية.
• رفع مستندات منتهية أو متعارضة أو ناقصة بشأن الملكية والتفويض.
• افتراض أن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يؤدي تلقائياً إلى التسجيل في ضريبة الشركات.
• عدم الرد على طلبات الهيئة للحصول على معلومات إضافية.

قائمة مراجعة التسجيل

1. تحديد ما إذا كان مقدم الطلب شخصاً اعتبارياً أو طبيعياً أو غير مقيم أو شخصاً معفى.
2. التأكد مما إذا كان الفرع المحلي يجب أن يدرج تحت مركزه الرئيسي بدلاً من تسجيله منفصلاً.
3. تحديد الموعد القانوني الصحيح للتسجيل.
4. مراجعة جميع الرخص، بما فيها الرخص المنتهية وتاريخ الإصدار الأسبق.
5. تأكيد السنة المالية والفترة الضريبية الأولى.
6. جمع مستندات التأسيس والرخصة والملكية والتفويض.
7. إنشاء ملف الشخص الخاضع للضريبة الصحيح أو اختياره في إمارات تاكس.
8. مراجعة الطلب والاحتفاظ بالرقم المرجعي بعد تقديمه.
9. التحقق من غرامة 10,000 درهم ومن شرط السبعة أشهر عند الاقتضاء.
10. تسجيل موعد الإقرار والسداد الأول فور الموافقة.

الأسئلة الشائعة

هل يجب على الشركة التسجيل إذا لم تحقق إيرادات أو حققت خسارة؟

نعم. يجب على الشخص الاعتباري الإماراتي الخاضع للضريبة التسجيل بغض النظر عن الإيرادات أو الأرباح أو مقدار الضريبة المتوقع.

هل يجب على كل شركة منطقة حرة التسجيل؟

يجب على شركة المنطقة الحرة الواقعة ضمن نظام ضريبة الشركات التسجيل. ولا يسقط الالتزام لمجرد احتمال الاستفادة من نسبة 0%. اقرأ دليل ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة.

هل يحتاج فرع الشركة في الإمارات إلى تسجيل مستقل؟

لا يسجل فرع الشركة الإماراتية المحلية بصورة مستقلة. أما فرع أو منشأة دائمة تابعة لشخص أجنبي فتتطلب مراجعة وضع الشخص غير المقيم.

ماذا لو كانت لدى الشركة عدة رخص؟

بالنسبة إلى الشخص الاعتباري المؤسس قبل 1 مارس 2024، كان الموعد التاريخي يعتمد على الرخصة ذات تاريخ الإصدار الأسبق، بصرف النظر عن سنة إصدارها.

هل يمكن التسجيل بعد فوات الموعد؟

نعم، ويجب إتمامه فوراً. ولا يمحو التسجيل المتأخر المخالفة، إلا أن الشخص قد يستفيد من مبادرة الإعفاء إذا استوفى شرط تقديم الإقرار الأول خلال سبعة أشهر.

هل يستطيع المحاسب أو المستشار تقديم الطلب؟

يمكن تقديم الطلب بواسطة شخص مفوض بالصلاحية المناسبة، بما في ذلك الوكيل الضريبي المسجل أو الممثل القانوني ضمن حدود التفويض. وتظل المنشأة مسؤولة عن صحة واكتمال البيانات.

أين أجد إجابات مختصرة عن الأسئلة الأخرى؟

يمكنك زيارة صفحة الأسئلة الشائعة عن ضريبة الشركات التي تتضمن إجابات موجزة وروابط إلى الأدلة التفصيلية.

أدلة ذات صلة

للاطلاع على الصورة العامة: دليل ضريبة الشركات في الإمارات 2026.

الخطوة التالية للامتثال: كيفية تقديم إقرار ضريبة الشركات.

فئة خاصة: ضريبة الشركات على الأشخاص الطبيعيين.

فئة خاصة: ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة.

مخاطر الامتثال: غرامات ضريبة الشركات في الإمارات.

هل تحتاج إلى المساعدة في التسجيل؟

يمكن لفريق MAIC مراجعة الشكل القانوني، وفئة التسجيل، والموعد، والمستندات، والفترة الضريبية الأولى، والمساعدة في إعداد طلب التسجيل وتقديمه. وإذا فات الموعد، يمكننا مراجعة الغرامة وشروط مبادرة الإعفاء الحالية.

تواصل معنا لمراجعة وضع مقدم الطلب وفقاً لهيكله وظروفه الفعلية.