آخر مراجعة: يوليو 2026
تسري ضريبة الشركات في الإمارات على الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. وقد فرضت التزامات بالتسجيل والمحاسبة وتقديم الإقرارات والسداد والاحتفاظ بالسجلات على الشركات والأشخاص الآخرين الذين يزاولون أعمالاً في الإمارات.
قد لا تكون على الشركة أي ضريبة مستحقة لأنها حققت خسارة أو ظلت ضمن الشريحة المعفاة (0%) أو استوفت شروط أحد التسهيلات. ولكن إذا كانت الشركة خاضعة للضريبة، فيجب عليها الامتثال لالتزامات التسجيل وتقديم الإقرارات والاحتفاظ بالسجلات.
تقدم هذه الصفحة نظرة عامة عملية على القواعد الرئيسية. ويرتبط كل قسم بدليل منفصل يشرح الموضوع بمزيد من التفصيل، بما في ذلك الشروط والمواعيد والأمثلة والأخطاء الشائعة.
- تخضع أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة لنسبة 0%.
- يخضع الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم عموماً لنسبة 9%.
- يتعلق حد 375,000 درهم بالدخل الخاضع للضريبة، وليس بالإيرادات أو المبيعات.
- يجب على الشخص الخاضع للضريبة تقديم إقرار ضريبة الشركات حتى لو حقق خسارة أو لم تكن عليه ضريبة مستحقة.
- يحل موعد تقديم الإقرار وسداد الضريبة عموماً خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
- يمكن للأشخاص المقيمين المؤهلين اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة عند استيفاء الشروط.
- شركات المناطق الحرة ليست معفاة تلقائياً من ضريبة الشركات.
- يجب الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والضريبية عموماً لمدة سبع سنوات.
ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟
ضريبة الشركات هي ضريبة مباشرة تفرض على الدخل الخاضع للضريبة الناتج عن الأعمال أو النشاط التجاري. ويبدأ الاحتساب عادة من الربح أو الخسارة المحاسبية الواردة في القوائم المالية، ثم تطبق التعديلات المطلوبة بموجب قواعد ضريبة الشركات للوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة.
قد تتعلق هذه التعديلات بالدخل المعفى والمصروفات غير القابلة للخصم والخسائر الضريبية وقيود الفوائد ومعاملات الأطراف ذات العلاقة والتسهيلات أو الاختيارات المتاحة. مما يعني أن الربح المحاسبي والدخل الخاضع للضريبة ليسا متطابقين دائماً.
اقرأ دليلنا التفصيلي عن كيفية احتساب ضريبة الشركات في الإمارات.
من يخضع لضريبة الشركات؟
تسري ضريبة الشركات على الشركات الإماراتية والأشخاص الاعتباريين الآخرين، بما في ذلك الشركات القائمة في البر الرئيسي والمناطق الحرة. ويمكن أن تسري أيضاً على الأشخاص الأجانب الذين لديهم منشأة دائمة أو أي ارتباط خاضع للضريبة في الإمارات.
لا يخضع الشخص الطبيعي لضريبة الشركات إلا إذا زاول أعمالاً أو نشاطاً تجارياً في الإمارات وتجاوز إجمالي عائداته من تلك الأنشطة مليون درهم خلال السنة الميلادية. ولا تعتبر الأجور ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري المؤهل من عائدات الأعمال لهذا الغرض.
لمعرفة أحكام الأعمال الفردية، اقرأ دليلنا عن ضريبة الشركات على الأشخاص الطبيعيين في الإمارات.
نسب الضريبة وحد 375,000 درهم
النسب المعيارية هي 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على الجزء الذي يتجاوز 375,000 درهم. ولا يستند الحد إلى الإيرادات أو الفواتير أو المقبوضات النقدية.
على سبيل المثال، إذا كان الدخل الخاضع للضريبة 500,000 درهم، تخضع أول 375,000 درهم لنسبة 0% وتخضع 125,000 درهم المتبقية لنسبة 9%. وتكون الضريبة الناتجة 11,250 درهم قبل النظر في أي أرصدة ضريبية متاحة أو تعديلات أخرى.
اطلع على الشرح الكامل والأمثلة الإضافية في كيفية احتساب ضريبة الشركات: الإيرادات والأرباح والدخل الخاضع للضريبة.
التسجيل في ضريبة الشركات
يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة التسجيل عبر منصة إمارات تاكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب خلال الموعد النهائي المطبق على فئتهم. ويعتمد الموعد على عوامل مثل الشكل القانوني للشخص وتاريخ التأسيس وحالة الإقامة.
تجاوزت شركات إماراتية كثيرة تأسست قبل 1 مارس 2024 مواعيد التسجيل الأصلية. ويجب على الشخص الاعتباري الإماراتي المؤسس حديثاً التقديم عموماً خلال ثلاثة أشهر من التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف. وتسري قواعد مختلفة على الأشخاص الطبيعيين وغير المقيمين وبعض الأشخاص المعفيين.
اقرأ دليلنا التفصيلي عن التسجيل في ضريبة الشركات والمواعيد والمستندات المطلوبة.
تقديم الإقرار وسداد الضريبة
يجب على الشخص الخاضع للضريبة تقديم إقرار ضريبة الشركات في موعد لا يتجاوز تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية المعنية. ويحل موعد سداد أي ضريبة مستحقة عموماً في الموعد نفسه.
على سبيل المثال، الشركة التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025 يجب عليها عموماً تقديم إقرارها وسداد الضريبة المستحقة بحلول 30 سبتمبر 2026. ويجب إعداد الإقرار باستخدام سجلات محاسبية كاملة والتعديلات الضريبية المطلوبة.
اقرأ دليلنا التفصيلي عن تقديم إقرار ضريبة الشركات وسداد الضريبة المستحقة.
ماذا لو حققت الشركة خسارة؟
يجب على الشركة الخاضعة للضريبة تقديم إقرارها حتى لو حققت خسارة محاسبية أو تكبدت خسارة ضريبية أو لم يكن لها دخل خاضع للضريبة أو لم تكن عليها ضريبة مستحقة.
يمكن عموماً ترحيل الخسارة الضريبية المؤهلة واستخدامها مقابل الدخل الخاضع للضريبة في الفترات المقبلة، مع مراعاة الشروط والقيود المطبقة. ويمكن أن يؤثر اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة في إمكانية ترحيل الخسارة الناشئة خلال الفترة المختارة.
اقرأ دليلنا التفصيلي عن الخسائر الضريبية وشروط ترحيلها واستخدامها.
تسهيلات الأعمال الصغيرة
تسهيلات الأعمال الصغيرة هي اختيار متاح للأشخاص المقيمين المؤهلين. وبموجب القواعد المطبقة وقت كتابة هذا الدليل، يجب ألا تتجاوز إيرادات الشخص 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية المعنية أو في أي فترة ضريبية سابقة، ولا تسري التسهيلات حالياً إلا على الفترات الضريبية المؤهلة المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله.
التسهيلات ليست تلقائية، بل يجب اختيارها في إقرار ضريبة الشركات. ولا يؤدي اختيارها إلى إلغاء التزامات التسجيل أو تقديم الإقرار أو الاحتفاظ بالسجلات، وقد تؤثر في معالجة الخسائر الضريبية وصافي مصروف الفوائد.
اقرأ دليلنا التفصيلي عن تسهيلات الأعمال الصغيرة وشروطها وأهم الاعتبارات.
ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة
تخضع شركات المناطق الحرة لنظام ضريبة الشركات. ويجب على شركة المنطقة الحرة الخاضعة للضريبة التسجيل وتقديم إقرارها والاحتفاظ بالسجلات المطلوبة.
يمكن للشركة التي تستوفي جميع شروط الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة الاستفادة من نسبة 0% على الدخل المؤهل، بينما قد يخضع الدخل الآخر الخاضع للضريبة لنسبة 9%. ويعتمد التحليل على أنشطة الشركة ودخلها ومعاملاتها وجوهرها وقوائمها المالية المدققة وشروط الامتثال الأخرى، وليس فقط على ما إذا كان لديها عملاء في البر الرئيسي.
اقرأ دليلنا التفصيلي عن ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة ونسبة 0%.
السجلات والقوائم المالية المدققة
يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة الاحتفاظ بسجلات كافية لدعم المعلومات المبلغ عنها في إقراراتهم وللتمكن من تحديد دخلهم الخاضع للضريبة. ويجب الاحتفاظ بالسجلات ذات العلاقة عموماً لمدة سبع سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية.
بالنسبة للفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، يشترط وجود قوائم مالية مدققة للشخص الخاضع للضريبة من غير المجموعة الضريبية الذي تتجاوز إيراداته 50 مليون درهم، ولكل شخص مؤهل قائم في المنطقة الحرة. وتسري متطلبات منفصلة على المجموعات الضريبية.
اقرأ دليلنا التفصيلي عن سجلات ضريبة الشركات والقوائم المالية المدققة.
غرامات ضريبة الشركات
تطبق غرامات مختلفة على المخالفات المختلفة. وبموجب القواعد الحالية، يترتب على التأخر في التسجيل في ضريبة الشركات غرامة قدرها 10,000 درهم. ويخضع التأخر في تقديم الإقرار لغرامة شهرية، كما تطبق غرامة منفصلة على التأخر في سداد الضريبة المستحقة.
ولدى الهيئة الاتحادية للضرائب أيضاً مبادرة يمكن بموجبها التنازل عن غرامة التأخر في التسجيل أو عكسها عند استيفاء الشروط المطلوبة، بما في ذلك تقديم الإقرار الأول خلال سبعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية الأولى. ولا تشمل هذه المبادرة غرامات التأخر في تقديم الإقرار أو السداد.
اقرأ دليلنا التفصيلي عن غرامات ضريبة الشركات للتأخر في التسجيل والإقرار والسداد.
ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة نظامان منفصلان
تحتسب ضريبة الشركات عموماً على دخل الأعمال الخاضع للضريبة وتقدم سنوياً. أما ضريبة القيمة المضافة فهي ضريبة على المعاملات تفرض على التوريدات الخاضعة للضريبة وتقدم وفقاً للفترات التي تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لا يسجل المنشأة تلقائياً في ضريبة الشركات، والتسجيل في ضريبة الشركات لا يغني عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. ويمكن أن تكون المنشأة مطالبة بالامتثال للنظامين معاً.
ما الذي يجب على المنشأة فعله الآن؟
- التأكد مما إذا كانت المنشأة قد استكملت التسجيل في ضريبة الشركات.
- تحديد الفترة الضريبية الأولى والحالية ومواعيد تقديم الإقرار.
- تحديث السجلات المحاسبية وتسوية الأرصدة الرئيسية.
- تحديد الربح أو الخسارة المحاسبية واحتساب التعديلات الضريبية المطلوبة.
- تقييم تسهيلات الأعمال الصغيرة ومعاملة المناطق الحرة والخسائر الضريبية قبل اتخاذ أي اختيارات.
- تقديم الإقرار وسداد أي ضريبة مستحقة والاحتفاظ بالسجلات الداعمة.
هل لديك أسئلة أخرى؟
تعتمد التزامات ضريبة الشركات على الشكل القانوني للمنشأة وأنشطتها وفترتها الضريبية ووضعها في المنطقة الحرة وسجلاتها الداعمة. تتوفر إجابات مختصرة عن الأسئلة التجارية الشائعة في صفحة الأسئلة الشائعة.
تفضل بزيارة صفحة الأسئلة الشائعة عن ضريبة الشركات في الإمارات للحصول على إجابات مختصرة وروابط للأدلة التفصيلية.
هل تحتاج إلى مساعدة في ضريبة الشركات؟
يمكن لفريقنا مراجعة حالة التسجيل والفترة الضريبية وموعد تقديم الإقرار والسجلات المحاسبية وأهلية تسهيلات الأعمال الصغيرة ووضع الخسائر الضريبية ومعاملة المناطق الحرة.
كما نساعد في التسجيل في ضريبة الشركات وتقديم الإقرارات والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتقديم إقراراتها والمسك الدفتري والمحاسبة وخدمات التأكيد.
اتصل بنا لإجراء مراجعة تستند إلى الظروف الفعلية لمنشأتك.
إخلاء مسؤولية مهنية
هذه المقالة مقدمة لأغراض المعلومات العامة والتوعية فقط. وهي لا تشكل استشارة ضريبية أو محاسبية أو قانونية لشخص أو معاملة معينة. وقد تعتمد المعالجة الصحيحة على الشكل القانوني للمنشأة وأنشطتها وفترتها الضريبية ووضعها في المنطقة الحرة ومعاملات الأطراف ذات العلاقة والمستندات الداعمة. ويجب مراجعة أحدث التشريعات الإماراتية وقرارات وزارة المالية وتوجيهات الهيئة الاتحادية للضرائب قبل اتخاذ أي إجراء.