تقدم هذه الصفحة إجابات مباشرة عن أبرز الأسئلة التي يطرحها أصحاب الشركات والمحاسبون وفرق المالية والمستقلون ومنشآت المناطق الحرة بشأن ضريبة الشركات في دولة الإمارات.
جاءت الإجابات مختصرة عمداً، لأن المعالجة قد تعتمد على الشكل القانوني والفترة الضريبية وطبيعة النشاط ووضع المنطقة الحرة والمستندات المتاحة. ولذلك تتضمن كل مجموعة روابط إلى الأدلة التفصيلية ذات الصلة.
للحصول على مقدمة منظمة عن النظام بالكامل، ابدأ بقراءة دليل ضريبة الشركات في الإمارات 2026.
أسئلة عامة عن ضريبة الشركات
1. ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟
ضريبة الشركات ضريبة مباشرة تُفرض على الدخل الخاضع للضريبة الذي تحققه الشركات وبعض الأشخاص الآخرين من ممارسة الأعمال أو أنشطة الأعمال. ويبدأ الاحتساب عادة من الربح أو الخسارة المحاسبية، ثم تُجرى التعديلات المطلوبة بموجب قواعد ضريبة الشركات.
للاطلاع على النظام بصورة متكاملة، راجع دليل ضريبة الشركات في الإمارات 2026.
2. متى بدأ تطبيق ضريبة الشركات؟
تُطبق ضريبة الشركات على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. ولا يعني ذلك أن كل شركة بدأت بدفع الضريبة في هذا التاريخ؛ إذ تعتمد الفترة الأولى على تاريخ بداية السنة المالية للشركة.
3. ما نسب ضريبة الشركات؟
تُفرض النسبة الأساسية 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، وتُفرض نسبة 9% على الجزء الذي يتجاوز هذا المبلغ. وتوجد قواعد منفصلة للأشخاص المؤهلين القائمين في المناطق الحرة وبعض المجموعات الكبرى متعددة الجنسيات.
اطلع على الأمثلة في دليل كيفية احتساب ضريبة الشركات في الإمارات.
4. هل حد 375,000 درهم يتعلق بالإيرادات أو المبيعات؟
لا. يتعلق الحد بالدخل الخاضع للضريبة، وليس بإجمالي الإيرادات أو المبيعات. وقد تتجاوز إيرادات الشركة 375,000 درهم بينما يظل دخلها الخاضع للضريبة أقل من هذا المبلغ.
راجع دليل كيفية احتساب ضريبة الشركات في الإمارات لفهم الفرق بين الإيرادات والربح والدخل الخاضع للضريبة.
5. هل الربح المحاسبي هو نفسه الدخل الخاضع للضريبة؟
ليس دائماً. فالربح المحاسبي هو نقطة البداية، ثم قد يلزم إجراء تعديلات تتعلق بالدخل المعفى والمصروفات غير القابلة للخصم والخسائر الضريبية ومعاملات الأطراف المرتبطة والفوائد وغيرها.
يشرح دليل كيفية احتساب ضريبة الشركات في الإمارات الانتقال من الحسابات إلى الوعاء الضريبي.
6. هل ضريبة الشركات هي نفسها ضريبة القيمة المضافة؟
لا. تُفرض ضريبة الشركات، بوجه عام، على الدخل الخاضع للضريبة وتُقدم إقراراتها عادة بصورة سنوية. أما ضريبة القيمة المضافة فهي ضريبة على المعاملات والتوريدات، وتُقدم إقراراتها وفق الفترات التي تحددها الهيئة. ولا يؤدي التسجيل في إحداهما إلى التسجيل تلقائياً في الأخرى.
7. هل توجد التزامات إذا لم تحقق الشركة أرباحاً؟
نعم. يجب على الشخص الخاضع للضريبة الالتزام بالتسجيل والإقرار والاحتفاظ بالسجلات وفقاً للقواعد المطبقة، حتى إذا حقق خسارة أو لم يكن لديه دخل خاضع للضريبة أو لم تترتب عليه ضريبة مستحقة.
راجع دليل تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات.
أسئلة التسجيل
8. هل يجب على كل شركة في الإمارات التسجيل؟
يجب على الأشخاص الاعتباريين في الإمارات الخاضعين لضريبة الشركات التسجيل والحصول على رقم تسجيل ضريبي. ويشمل ذلك، بوجه عام، شركات البر الرئيسي والمناطق الحرة. ولا يسجل فرع الشركة المحلية بصورة مستقلة لأنه يُعامل كجزء من مركزها الرئيسي. كما توجد أحكام منفصلة لبعض الأشخاص المعفيين.
تعرف على كل فئة في دليل التسجيل في ضريبة الشركات.
9. هل يجب على الشركة غير النشطة أو التي لم تبدأ الإيرادات التسجيل؟
نعم، متى كانت شخصاً اعتبارياً خاضعاً لضريبة الشركات. فلا يتحدد الالتزام بناءً على الإيرادات أو الأرباح أو بدء النشاط وحدها، وإنما يعتمد موعد التسجيل على تاريخ التأسيس والوضع القانوني.
تحقق من الموعد في دليل التسجيل في ضريبة الشركات.
10. هل يجب على شركة المنطقة الحرة التسجيل؟
نعم. تدخل شركة المنطقة الحرة، بوجه عام، ضمن نظام ضريبة الشركات، وعليها التسجيل وتقديم الإقرار. ولا تعفيها إمكانية الاستفادة من نسبة 0% من هذه الالتزامات.
راجع شروط الأهلية في دليل ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة.
11. أنا مسجل في ضريبة القيمة المضافة؛ هل تم تسجيلي تلقائياً في ضريبة الشركات؟
لا. لكل من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات تسجيل مستقل. ويجب على المنشأة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة استكمال تسجيل ضريبة الشركات إذا كانت مطالبة به.
راجع خطوات إمارات تاكس في دليل التسجيل في ضريبة الشركات.
12. متى يجب على الشخص الطبيعي التسجيل؟
يجب على الشخص الطبيعي المقيم، بوجه عام، التسجيل عندما يتجاوز إجمالي إيراداته من الأعمال أو أنشطة الأعمال في الإمارات مليون درهم خلال سنة ميلادية. ولا تدخل الرواتب ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري المؤهل ضمن هذا الاختبار.
راجع الأمثلة والمواعيد في دليل ضريبة الشركات على الأشخاص الطبيعيين.
13. ماذا تفعل الشركة إذا فات موعد التسجيل؟
عليها استكمال التسجيل فوراً، والتحقق من فرض غرامة التأخر البالغة 10,000 درهم، وتقييم مدى استيفائها لشروط مبادرة الهيئة للإعفاء من غرامة التأخر. ولا يؤدي المزيد من التأخير إلى تحسين وضعها.
راجع الخطوات وشروط المبادرة في دليل التسجيل في ضريبة الشركات.
أسئلة الإقرار والسداد
14. هل يجب على الشركة الخاسرة تقديم إقرار ضريبة الشركات؟
نعم. يجب على الشركة التي تُعد شخصاً خاضعاً للضريبة تقديم إقرار عن كل فترة ضريبية، حتى إذا حققت خسارة محاسبية أو ضريبية، أو لم يكن لديها دخل خاضع للضريبة، أو لم تترتب عليها ضريبة مستحقة. وقد يلزم الإفصاح عن الخسارة وإثباتها في الإقرار.
راجع دليل تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات ودليل الخسائر الضريبية في الإمارات.
15. ما الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات؟
يجب، بوجه عام، تقديم الإقرار خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. كما يجب سداد ضريبة الشركات المستحقة خلال المدة نفسها.
16. ما موعد الإقرار إذا كانت السنة المالية من يناير إلى ديسمبر؟
إذا كانت الفترة الضريبية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2025، يكون الموعد المعتاد للإقرار والسداد 30 سبتمبر 2026. ويختلف الموعد إذا كانت السنة المالية مختلفة.
اطلع على الأمثلة في دليل تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات.
17. هل يجب تقديم الإقرار إذا كان الدخل الخاضع للضريبة أقل من 375,000 درهم؟
نعم. تؤثر نسبة 0% على مبلغ الضريبة المستحقة، ولا تلغي الالتزام بتقديم الإقرار. ويجب على الشخص الخاضع للضريبة تقديمه في موعده.
18. هل يمكن للمنشأة تقديم الإقرار بنفسها؟
نعم. يمكن للشخص الخاضع للضريبة تقديم الإقرار مباشرة عبر إمارات تاكس أو عن طريق شخص مفوض أو وكيل ضريبي مسجل أو ممثل قانوني، بحسب الحالة. وقد تكون المساعدة المتخصصة مناسبة إذا كان الحساب أو التصنيف معقداً.
راجع خطوات الإعداد في دليل تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات.
19. ما السجلات المطلوبة قبل تقديم الإقرار؟
ينبغي أن تتوفر سجلات محاسبية مكتملة وقوائم مالية وميزان مراجعة ودفتر أستاذ وكشوف بنكية وفواتير وعقود وجداول أصول ومستندات تؤيد التعديلات والتسهيلات والخسائر ومعاملات الأطراف المرتبطة.
استخدم دليل سجلات ضريبة الشركات والقوائم المالية المدققة كقائمة مراجعة.
20. هل يمكن تصحيح الإقرار بعد تقديمه؟
يمكن تصحيح الخطأ قبل انتهاء الموعد الأصلي لتقديم الإقرار. أما بعد الموعد، فقد تتطلب طريقة التصحيح تقديم تصريح طوعي بحسب طبيعة الخطأ ومبلغه. ولا ينبغي تجاهل الخطأ بعد اكتشافه.
راجع قواعد التصحيح والغرامات في دليل غرامات ضريبة الشركات في الإمارات.
أسئلة احتساب الضريبة والتسهيلات والخسائر
21. كيف تُحتسب ضريبة الشركات؟
يبدأ الاحتساب عادة من الربح أو الخسارة المحاسبية، ثم تُطبق التعديلات الضريبية. ويُستخدم الدخل الخاضع للضريبة الناتج لحساب نسبتي 0% و9% بعد مراعاة التسهيلات والخسائر والأرصدة الضريبية المطبقة.
راجع الأمثلة العددية في دليل كيفية احتساب ضريبة الشركات في الإمارات.
22. هل جميع مصروفات الأعمال قابلة للخصم؟
لا. يجب أن يستوفي المصروف شروط الخصم وأن يكون متكبداً بالكامل وحصرياً لأغراض الأعمال، مع مراعاة القيود والاستثناءات المحددة. وقد لا تُخصم المصروفات الشخصية وبعض الغرامات والمبالغ المقيدة.
23. هل يمكن ترحيل الخسارة الضريبية؟
يمكن ترحيل الخسارة الضريبية المؤهلة إلى فترات لاحقة عند استيفاء الشروط. ويقتصر استخدامها، بوجه عام، على تخفيض 75% من الدخل الخاضع للضريبة في الفترة اللاحقة.
راجع دليل الخسائر الضريبية في الإمارات.
24. هل تنتهي الخسارة الضريبية بعد عدد محدد من السنوات؟
لا يحدد قانون ضريبة الشركات مدة عامة ثابتة لانتهاء الخسارة المؤهلة المرحلة. ومع ذلك، يجب استمرار استيفاء شروط الملكية واستمرارية الأعمال وبقية الشروط القانونية.
تعرف على القيود في دليل الخسائر الضريبية في الإمارات.
25. ما هي تسهيلات الأعمال الصغيرة؟
هي انتخاب متاح لشخص مقيم مؤهل يستوفي شروط الإيرادات وبقية الشروط. وعند انتخابها بصورة صحيحة، يُعامل الشخص كما لو لم يحقق دخلاً خاضعاً للضريبة في الفترة المعنية. وليست إعفاءً تلقائياً.
اقرأ دليل تسهيلات الأعمال الصغيرة.
26. هل حد 3 ملايين درهم لتسهيلات الأعمال الصغيرة يتعلق بالأرباح؟
لا. يتعلق بالإيرادات. ويجب ألا تتجاوز إيرادات الشخص المؤهل 3 ملايين درهم في الفترة الحالية أو أي فترة ضريبية سابقة ذات صلة. ووفق القواعد المتاحة عند إعداد الصفحة، تنطبق التسهيلات على الفترات المؤهلة التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026.
راجع جميع الشروط في دليل تسهيلات الأعمال الصغيرة.
27. هل ينبغي لكل منشأة مؤهلة اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة؟
ليس تلقائياً. فقد تبسط التسهيلات المعالجة، إلا أن الخسارة الضريبية التي تنشأ خلال فترة تم انتخاب التسهيلات عنها لا يمكن ترحيلها. وينبغي للمنشأة الخاسرة مقارنة التسهيلات بقيمة الاحتفاظ بالخسارة لاستخدامها مستقبلاً.
قارن النتائج في دليلي تسهيلات الأعمال الصغيرة والخسائر الضريبية في الإمارات.
أسئلة المناطق الحرة والأشخاص الطبيعيين
28. هل تخضع جميع شركات المناطق الحرة لنسبة 0%؟
لا. يجب على الشركة استيفاء جميع شروط الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة، كما تُطبق نسبة 0% على الدخل المؤهل وليس تلقائياً على جميع الإيرادات أو الأرباح.
راجع دليل ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة قبل الاعتماد على نسبة 0%.
29. هل وجود عملاء في البر الرئيسي يمنع الشركة تلقائياً من الاستفادة من نسبة 0%؟
لا. التحليل لا يعتمد على موقع العميل وحده، بل يشمل النشاط ونوع العميل ومصدر الدخل وتصنيفه والمنشآت الدائمة والأنشطة المستبعدة وحد الإيرادات غير المؤهلة وبقية الشروط.
اطلع على السيناريوهات في دليل ضريبة الشركات على شركات المناطق الحرة.
30. هل يحتاج الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة إلى قوائم مالية مدققة؟
نعم. يجب على كل شخص مؤهل قائم في المنطقة الحرة إعداد قوائم مالية مدققة والاحتفاظ بها للفترات المشمولة بالقرار الساري، حتى إذا لم تتجاوز إيراداته 50 مليون درهم.
راجع متطلبات التدقيق في دليل سجلات ضريبة الشركات والقوائم المالية المدققة.
31. هل يخضع المستقل أو صاحب المنشأة الفردية لضريبة الشركات؟
يدخل الشخص الطبيعي الذي يمارس أعمالاً أو نشاط أعمال في الإمارات ضمن النظام، بوجه عام، عندما تتجاوز إيراداته ذات الصلة مليون درهم خلال سنة ميلادية. ويجب مراجعة الطبيعة القانونية والفعلية للنشاط.
راجع دليل ضريبة الشركات على الأشخاص الطبيعيين.
32. هل تخضع الرواتب ودخل الاستثمار الشخصي لضريبة الشركات؟
لا تُعامل الرواتب ودخل الاستثمار الشخصي ودخل الاستثمار العقاري المؤهل باعتبارها دخلاً من الأعمال أو نشاط الأعمال للشخص الطبيعي لأغراض ضريبة الشركات، مع مراعاة التعريفات والوقائع الفعلية. ولذلك تُستبعد من اختبار العائدات البالغ مليون درهم.
راجع الفروق في دليل ضريبة الشركات على الأشخاص الطبيعيين.
33. هل يمكن للشخص الطبيعي الاستفادة من تسهيلات الأعمال الصغيرة؟
نعم، إذا كان الشخص بالفعل خاضعاً للضريبة، ويُعد شخصاً مقيماً، ويستوفي جميع شروط التسهيلات. يحدد حد المليون درهم ما إذا كان الشخص يدخل النظام، ثم يصبح حد 3 ملايين درهم مهماً لانتخاب التسهيلات.
راجع دليلي ضريبة الشركات على الأشخاص الطبيعيين وتسهيلات الأعمال الصغيرة.
أسئلة السجلات والتدقيق والغرامات
34. كم سنة يجب الاحتفاظ بسجلات ضريبة الشركات؟
يجب، بوجه عام، الاحتفاظ بالسجلات والمستندات المؤيدة لمدة سبع سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية التي تتعلق بها. ولا ينتهي الالتزام بمجرد تقديم الإقرار، وقد تطبق مدة أطول في بعض حالات التدقيق أو الاسترداد أو المنازعة أو إذا تطلب قانون آخر ذلك.
استخدم القائمة الواردة في دليل سجلات ضريبة الشركات والقوائم المالية المدققة.
35. ما المنشآت الملزمة بقوائم مالية مدققة؟
بالنسبة إلى الفترات التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025، تُلزم القوائم المدققة الشخص الخاضع للضريبة، غير المجموعة الضريبية، إذا تجاوزت إيراداته 50 مليون درهم، وكل شخص مؤهل قائم في المنطقة الحرة. وللمجموعات الضريبية متطلبات منفصلة لقوائم مالية مدققة ذات غرض خاص.
راجع القاعدة كاملة في دليل سجلات ضريبة الشركات والقوائم المالية المدققة.
36. ما غرامة التأخر في التسجيل لضريبة الشركات؟
الغرامة الإدارية 10,000 درهم. وقد يستفيد الشخص المؤهل من الإعفاء أو إعادة المبلغ إلى حسابه الضريبي عند استيفاء شرط السبعة أشهر وبقية شروط مبادرة الهيئة.
راجع شرح المبادرة في دليل غرامات ضريبة الشركات في الإمارات.
37. ما غرامة التأخر في تقديم الإقرار؟
تبلغ الغرامة 500 درهم عن كل شهر أو جزء من الشهر خلال أول 12 شهراً من التأخير، وترتفع إلى 1,000 درهم عن كل شهر أو جزء منه ابتداءً من الشهر الثالث عشر.
راجع الأمثلة في دليل غرامات ضريبة الشركات في الإمارات.
38. ماذا يحدث إذا تأخرت الشركة في سداد الضريبة؟
تُحتسب غرامة شهرية منفصلة على أساس نسبة سنوية قدرها 14% من ضريبة الشركات غير المسددة، ابتداءً من اليوم التالي لموعد السداد. وهي منفصلة عن غرامة التأخر في تقديم الإقرار.
راجع طريقة الحساب في دليل غرامات ضريبة الشركات في الإمارات.
39. هل يؤدي دفع الغرامة إلى إلغاء الالتزام الأصلي؟
لا. لا يحل دفع الغرامة محل الالتزام بالتسجيل أو تقديم الإقرار أو تصحيحه أو سداد أصل الضريبة أو تحديث السجل الضريبي أو تقديم المستندات المطلوبة.
40. هل يمكن الاعتراض على غرامة صادرة عن الهيئة؟
قد يخضع القرار الرسمي الصادر عن الهيئة لطلب إعادة نظر، بوجه عام، خلال 40 يوم عمل من تاريخ التبليغ. وقد تتاح إجراءات منازعات ضريبية لاحقة بعد إعادة النظر، مع مراعاة الشروط والمواعيد المطبقة.
راجع عرض الإجراءات في دليل غرامات ضريبة الشركات في الإمارات.
هل تحتاج إلى إجابة مرتبطة بظروف منشأتك؟
قد تعتمد المعالجة على الشكل القانوني للمنشأة وفترتها الضريبية ونشاطها ووضعها في المنطقة الحرة وإيراداتها ومعاملاتها والمستندات المتاحة.
يمكن لفريقنا المساعدة في التسجيل والإقرارات، وتقييم تسهيلات الأعمال الصغيرة، ومراجعة الخسائر الضريبية، وتحليل وضع المناطق الحرة، ومسك الدفاتر، والسجلات المحاسبية، والامتثال لضريبة القيمة المضافة، ومراجعة غرامات ضريبة الشركات.
تنبيه مهني
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة ولا تُعد استشارة ضريبية أو محاسبية أو قانونية لشخص أو معاملة محددة. وقد تتغير القواعد والإجراءات الإدارية، كما تعتمد المعالجة الصحيحة على الوقائع والتشريعات المطبقة على الفترة الضريبية المعنية.